國家稅務(wù)總局 財政部
關(guān)于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第11號
為更好地支持企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)規定，現就優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項公告如下：
一、企業(yè)7月份預繳申報第2季度（按季預繳）或6月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。
對7月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時(shí)能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時(shí)統一享受。
二、企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。
對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時(shí)能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇在年度匯算清繳時(shí)統一享受。
三、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的辦理方式，由企業(yè)依據實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》享受稅收優(yōu)惠，并根據享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年或前三季度）填寫(xiě)《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與規定的其他資料一并留存備查。
四、本公告自2023年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2022年第10號）同時(shí)廢止。
特此公告。
國家稅務(wù)總局 財政部
2023年6月21日
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③各類(lèi)稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)（企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證、研發(fā)費加計扣除鑒證、資產(chǎn)損失鑒證、土地增值稅匯算清繳鑒證、環(huán)境保護節能節水等設備投資的抵免鑒證等）；
④高新技術(shù)企業(yè)培育、輔導、認定及認定后的火炬年報申報、稅收優(yōu)惠享受等咨詢(xún)；
⑤科技項目申報/驗收咨詢(xún)；
⑥代理業(yè)務(wù)（代理公司注冊、驗資、增資、工商年檢、工商變更、工商注銷(xiāo)等； 代理記賬、代理納稅申報、一般納稅人辦理、稅務(wù)變更、稅務(wù)注銷(xiāo)等）及知識產(chǎn)權、軟著(zhù)、商標代理咨詢(xún)業(yè)務(wù)等。
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